בימינו זוגות רבים עורכים הסכם ממון, אך האם עצם עריכת ההסכם מספיקה כדי שתהיו זכאים להטבות או לפטור ממיסים? התשובה היא: ממש לא. קראו במדריך הבא למה אסור להסתפק בהסכם ממון שלא סוגר את כל הפינות
כפי שביססנו במדריך המלא לכתיבת הסכם ממון והסכם חיים משותפים, יש מספר נושאים שחשוב להסדיר בהסכמים מהסוג הזה כדי למנוע תביעות לבתי משפט (לא רק לענייני משפחה), ריבים וכן – גם מיסים שהיו יכולים להיחסך מכם אם רק הייתם עורכים הסכם באמצעות עו"ד מקצועי, מנוסה ובקיא בתחום של משפחה – רכוש – מיסים.
בין הסעיפים שחייבים להיכלל בהסכם הממון, צריך להיות אזכור לרכוש הנפרד שאיתו באו הצדדים: מה ייעשה איתו? כיצד נבחין בעתיד? מהי מידת השיתוף ברכוש הנפרד? מתי הנפרד הופך למשותף, אם בכלל? מה קורה עם חליפין של הרכוש? מהו אופן השימוש ברכוש משותף או נפרד? וסוגיות נוספות.
האם כלל "תא משפחתי אחד" הוא המפתח למס מופחת?
חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), התשכ"ג-1963 מגדיר מיהו "רוכש יחיד" שבבעלותו דירת מגורים יחידה, אשר יחולו עליו דרגות מס רכישה מופחתות. לעניין זה, בני זוג וילדיהם נחשבים כתא משפחתי אחד, ולכן מהווים רוכש אחד והמיסים חלים עליהם ביחד, אלא אם כן מתקיים החריג לכלל זה: בני הזוג ערכו הסכם להפרדה רכושית ופעלו לפיו, כפי שיפורט בהמשך. יצוין, כי מי שלא נכלל בתא המשפחתי, הם בני זוג הגרים בדרך קבע בנפרד, וילדיהם שטרם מלאו להם 18 שנים, למעט ילד נשוי או ילד יתום.
כיצד אוכל לקבל הטבות או פטור ממיסים על דירה שאני גר/ה בה לבד/י?
התשובה כמובן תלויה בנסיבות המקרה, אך אפשר להשיג הטבות במיסים באמצעות הסכם משפחתי להפרדת רכוש, שערכו בני הזוג מבעוד מועד (למשל הסכם ממון), המגדיר אילו נכסים הם רכוש נפרד ובלעדי של מי מבני הזוג. בעצם, הסכם שאינו פיקטיבי (למראית עין) או מלאכותי (נובע משיקולי מס), וכל עוד לא נזנח במהלך חיי הנישואים או הזוגיות אצל ידועים בציבור, כלומר הפרדה רכושית בפועל, יסתור את חזקת התא המשפחתי המוגדרת בחוק. משכך, בן/ת הזוג שהדירה המשותפת בלבד רשומה על שמו יוכל להנות מהטבות או פטור ממיסים, לאחר שהוכח כי זוהי הדירה היחידה שבבעלותו.
ההתנהלות הכלכלית של בני הזוג במהלך חיי הנישואים או הזוגיות היא משמעותית והיא תיבחן על ידי בית המשפט בבקשתם לקבל הטבות או פטור ממס.
שימו לב למקרה הבא, על חיסכון של רבע מיליון שקל במיסים, רק בזכות הסכם ממון שנערך במקצועיות:
חצי שנה אחרי נישואיהם, אסתי ונאור חתמו על הסכם ממון להפרדה רכושית. כלומר, הדירה שרכש נאור בעזרתם האדיבה של הוריו נותרה על שמו.
עברו כמה שנים, ואסתי ונאור רכשו דירה נוספת יחד. כיוון שכנגד אסתי עמדו באותה תקופה כמה תיקי הוצאה לפועל, הדירה לא נרשמה על שמה.
אסתי הצליחה להתגבר על החובות, ורכשה עם נאור דירה נוספת, בה גרו עם שלושת ילדיהם. הפעם הדירה נרשמה על שני בני הזוג. האם אסתי ונאור זכאי ל"פטור ממס רכישה ברכישת דירה יחידה"?
התשובה היא כן, כיוון שלבני הזוג יש דירת מגורים אחת משותפת (שאר הדירות רשומות על שם כל אחד מהם בנפרד)
לו לבני הזוג לא היה הסכם ממון, ולו הסכם הממון לא היה מסוג הפרדה רכושית, הם לא היו מקבלים הטבות מס בשווי של כ-250,000 שקלים, והיו שניהם חשופים לתביעות אחד של השני או של הורי נאור, במקרה של גירושים. למעשה, בהיעדר הסכם ממון, בני הזוג היו נחשבים כתא משפחתי אחד וכ"רוכש אחד". לכן, בת הזוג לא תוכל לקבל הטבות או פטור ממס על הדירה הנוספת, אף על פי שדירה זו לא רשומה על שמה. זאת משום שבני הזוג לא קבעו הפרדה רכושית ביניהם.
רוצים לשמור על רכושכם הנוכחי והעתידי, להימנע מתביעות ולקבל הטבות ופטור ממיסים כחוק? פנו אלינו ונשמח לקבוע פגישת ייעוץ
לסיכום
זכאות של בני זוג לקבל הטבות או פטור ממיסים בעסקאות מקרקעין אינה חד משמעית. ישנם קריטריונים נוספים בפסיקת בתי המשפט שיש לבחון לפי כל מקרה, לרבות בחינת הפרדת הרכוש של בני הזוג בפועל והתנהלותם הכלכלית בחייהם כבני זוג. עריכת הסכם מפורט ומקצועי על ידי עורך דין בקיא ומנוסה בתחום היא קריטית למניעת תביעות ותסבוכות בהמשך, וכמובן גם לחיסכון גדול במיסים.
המדריך נכתב כשירות לציבור על ידי מחלקות "גישור פרטי", יישוב סכסוכים בליטיגציה (התדיינות משפטית) ומחלקת ניהול הון, נכסים ועסקים משפחתיים בארתור שני ושות' – חברת עו"ד.
ארתור שני ושות' – חברת עו"ד מדורגת מאז 2015 בתחום דיני המשפחה, הירושה והמעמד האישי, לצד תחום ניהול ההון והעסקים המשפחתיים – על ידי דירוגי החברות המובילות במשק DUN'S 100 ו – CofaceBDi.
אין באמור ייעוץ משפטי. כדי לקבל ייעוץ שמתאים לך באופן אישי – צריך רק להשאיר פרטים בסוף העמוד, ואנו כבר ניצור איתך קשר בהקדם.